Thưởng Tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính 2027 và bảng tra

Mỗi mùa thưởng, câu hỏi thưởng Tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân không lại quay lại trong các nhóm chat công ty, thường kèm cảm giác "sao bị trừ nhiều thế". Câu trả lời ngắn: có, nhưng số bị trừ trong tháng nhận thưởng thường cao hơn số thuế thật sự phải nộp cả năm, và phần chênh lệch đó bạn lấy lại được. Bài này giải thích cơ chế, kèm bảng tra theo mức lương và những thay đổi áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.

Thưởng Tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân không?

Có. Thưởng Tết, lương tháng 13, thưởng hiệu quả cuối năm đều là thu nhập phát sinh từ quan hệ lao động, nên được cộng vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công. Không có điều khoản miễn thuế riêng cho khoản thưởng Tết.

Nhưng "chịu thuế" không đồng nghĩa với "phải nộp thuế". Thuế chỉ phát sinh khi thu nhập sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh vẫn còn dương. Rất nhiều người nhận thưởng Tết mà cả năm không nộp đồng thuế nào — chi tiết ngưỡng có trong bài lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Hai thay đổi lớn bạn cần biết

Mùa thưởng này khác những năm trước vì hai văn bản mới:

• Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 nâng mức giảm trừ gia cảnh, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026: bản thân người nộp thuế 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng. Trước đó là 11 triệu và 4,4 triệu.
• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, hiệu lực từ 01/7/2026) rút biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc. Với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, quy định này áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026.

Biểu thuế 5 bậc mới:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
1	Đến 10 triệu đồng	5%
2	Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
3	Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
4	Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
5	Trên 100 triệu đồng	35%

Điểm đáng chú ý: bậc 2 mới trải rộng từ 10 đến 30 triệu với thuế suất 10%, trong khi biểu cũ đã nhảy lên 15% ngay sau mốc 10 triệu. Đây chính là khoảng mà tiền thưởng Tết của phần lớn người đi làm rơi vào, nên thuế trên khoản thưởng của nhiều người đã nhẹ hơn trước.

Thưởng Tết Đinh Mùi 2027 thuộc kỳ tính thuế năm nào?

Nguyên tắc là thời điểm chi trả thực tế, không phải thời điểm quyết định thưởng hay tên gọi của khoản thưởng.

Tết Đinh Mùi có mùng 1 vào thứ Bảy 06/02/2027; khu vực nhà nước nghỉ từ 04/02 đến 10/02/2027. Vì vậy:

• Thưởng chi trong tháng 12/2026 → tính vào kỳ tính thuế 2026, quyết toán đầu năm 2027.
• Thưởng chi trong tháng 1 hoặc tháng 2/2027 → tính vào kỳ tính thuế 2027, quyết toán đầu năm 2028.

Điều này quan trọng nếu bạn chuyển việc giữa hai năm: khoản thưởng rơi vào năm có ít tháng thu nhập thường chịu thuế thấp hơn, vì giảm trừ gia cảnh cả năm vẫn được tính đủ.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho tiền thưởng Tết

Thưởng Tết không được tính thuế riêng. Nó được cộng vào thu nhập của tháng chi trả rồi tính theo biểu lũy tiến.

Nếu bạn có hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Ba bước:

1. Cộng dồn: thu nhập chịu thuế tháng đó = lương + thưởng Tết + phụ cấp chịu thuế.
2. Trừ giảm trừ: bảo hiểm bắt buộc (phần người lao động đóng), 15,5 triệu giảm trừ bản thân, 6,2 triệu mỗi người phụ thuộc đã đăng ký, cùng đóng góp từ thiện và hưu trí tự nguyện nếu có.
3. Áp biểu 5 bậc trên phần còn lại.

Ví dụ: Lương 20 triệu, thưởng Tết 20 triệu, không có người phụ thuộc. Bảo hiểm người lao động đóng khoảng 2,1 triệu. Thu nhập tính thuế tháng thưởng = 40 − 2,1 − 15,5 = 22,4 triệu. Thuế = 10 × 5% + 12,4 × 10% = 1,74 triệu đồng. Nếu không có thưởng, tháng đó bạn chỉ nộp 120.000 đồng.

Muốn ước lượng phần bảo hiểm và lương thực nhận, bạn có thể dùng công cụ tính lương Gross – Net rồi cộng khoản thưởng vào.

Nếu bạn không có hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng

Trường hợp này áp dụng khấu trừ 10% tại nguồn trên khoản chi trả, không có giảm trừ gia cảnh. Từ 01/7/2026, Nghị định 253/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng khấu trừ từ 2 triệu lên 5 triệu đồng mỗi lần chi trả — dưới mức này, đơn vị chi trả chỉ khấu trừ nếu bạn yêu cầu.

Đây chỉ là tạm khấu trừ. Nếu thu nhập cả năm chưa tới mức phải nộp thuế, bạn có thể làm bản cam kết gửi đơn vị chi trả để tạm thời chưa bị trừ, với điều kiện chỉ có một nguồn thu nhập thuộc diện này và đã có mã số thuế. Không làm cam kết thì vẫn lấy lại được tiền khi quyết toán.

Bảng tra nhanh: thưởng Tết bị trừ bao nhiêu thuế?

Bảng dưới tính cho người không có người phụ thuộc, thưởng bằng một tháng lương, bảo hiểm 10,5% trên lương. Cột cuối là phần thuế đã tạm khấu trừ nhưng sẽ được hoàn lại sau quyết toán (giải thích ở mục kế tiếp).

Lương/tháng	Thưởng Tết	Thuế tháng nhận thưởng	Thuế một tháng thường	Dự kiến được hoàn
12 triệu	12 triệu	362.000đ	0đ	~362.000đ
15 triệu	15 triệu	793.000đ	0đ	~793.000đ
20 triệu	20 triệu	1.740.000đ	120.000đ	~620.000đ
25 triệu	25 triệu	2.875.000đ	344.000đ	~1.281.000đ
30 triệu	30 triệu	4.770.000đ	635.000đ	~1.135.000đ
40 triệu	40 triệu	8.590.000đ	1.530.000đ	~3.060.000đ

Hai điều đọc ra từ bảng: lương dưới khoảng 15 triệu mà thưởng một tháng lương thì gần như toàn bộ số bị trừ sẽ được hoàn; và mỗi người phụ thuộc kéo thu nhập tính thuế xuống 6,2 triệu, thường đủ để lùi một bậc thuế trong tháng nhận thưởng.

Vì sao tháng nhận thưởng bị trừ thuế nặng hơn bạn tưởng?

Doanh nghiệp khấu trừ thuế theo từng tháng, nhưng thuế thu nhập cá nhân được quyết toán theo năm. Khi cả khoản thưởng dồn vào một tháng, thu nhập tháng đó bị đẩy lên bậc cao hơn. Đến lúc quyết toán, số thuế được tính lại trên tổng thu nhập 12 tháng — khoản thưởng coi như được "dàn" ra cả năm — nên thuế đúng thường thấp hơn tổng đã tạm khấu trừ.

Ví dụ cụ thể: lương 15 triệu, thưởng Tết 15 triệu, không người phụ thuộc. Tháng nhận thưởng bạn bị trừ 793.000 đồng. Nhưng tính cả năm, thu nhập sau giảm trừ vẫn âm, nghĩa là bạn không phải nộp thuế đồng nào và được hoàn trọn số đã trừ.

Ví dụ khác: lương 30 triệu, thưởng 60 triệu. Tổng tạm khấu trừ cả năm khoảng 18,89 triệu, thuế đúng theo quyết toán khoảng 13,62 triệu — chênh hơn 5,2 triệu đồng chờ bạn lấy lại.

Vậy việc cần làm không phải là tranh luận với kế toán, mà là quyết toán thuế đúng hạn vào quý I năm sau.

6 cách giảm hợp pháp số thuế cho thưởng Tết

1. Đăng ký đủ người phụ thuộc. Mỗi người là 6,2 triệu đồng/tháng, tức 74,4 triệu đồng/năm bị loại khỏi thu nhập tính thuế. Con dưới 18 tuổi, con đang học, cha mẹ ngoài tuổi lao động không có thu nhập hoặc thu nhập thấp đều có thể thuộc diện này — và nhiều người để quên.
2. Tự quyết toán thay vì chỉ ủy quyền. Nếu trong năm bạn làm ở hai nơi hoặc có thu nhập vãng lai bị khấu trừ 10%, tự quyết toán gần như luôn ra số hoàn.
3. Khai các khoản giảm trừ mới. Từ 01/7/2026, chi phí y tế trong nước được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm và học phí trong nước tối đa 24 triệu đồng/năm cho bản thân và người phụ thuộc, nếu có hóa đơn hợp lệ và chưa được nguồn nào khác chi trả. Hãy giữ lại hóa đơn bệnh viện và học phí của con.
4. Tận dụng hưu trí tự nguyện: mức được trừ nâng lên 3 triệu đồng/tháng.
5. Hỏi về thời điểm chi trả. Chuyển khoản thưởng sang tháng 1 có thể làm số tạm khấu trừ nhẹ hơn, nhưng đây là quyền của doanh nghiệp — hãy hỏi, đừng yêu cầu.
6. Xin chứng từ khấu trừ thuế. Cuối năm, xin chứng từ khấu trừ cho mọi khoản thu nhập, kể cả thưởng vãng lai. Thiếu chứng từ thì rất khó chứng minh khi quyết toán.

Mẫu câu hỏi HR cho gọn gàng

Thay vì hỏi "sao em bị trừ nhiều thế", hãy hỏi để xác nhận thông tin:

"Chị cho em hỏi khoản thưởng Tết sẽ chi trả trong tháng nào, và công ty khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến gộp vào lương tháng đó hay tách riêng ạ? Em muốn ước lượng trước phần thực nhận."

Mẫu email ngắn khi cần bổ sung người phụ thuộc trước mùa thưởng:

Tiêu đề: Bổ sung đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh — [Họ tên, mã nhân viên]

Chào anh/chị, em muốn bổ sung đăng ký 01 người phụ thuộc (quan hệ: con/cha/mẹ) để áp dụng giảm trừ gia cảnh. Anh/chị cho em biết cần nộp những giấy tờ gì và hạn cuối trong tháng này để kịp áp dụng cho kỳ lương tới ạ? Em cảm ơn.

Thưởng bằng hiện vật, cổ phiếu và câu chuyện bảo hiểm xã hội

Hiện vật, voucher, vàng: vẫn là thu nhập chịu thuế, quy đổi theo giá trị tại thời điểm nhận. Không có cơ chế "thưởng quà thì khỏi thuế".

Thưởng bằng cổ phiếu: nghĩa vụ thuế thường phát sinh khi bạn chuyển nhượng, không phải lúc nhận. Nếu công ty thưởng ESOP, hãy hỏi kỹ bộ phận tài chính về thời điểm và cách khai.

Bảo hiểm xã hội: tiền thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 không thuộc tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc — căn cứ đóng là lương theo công việc, phụ cấp lương và các khoản bổ sung xác định cụ thể, ổn định. Nói cách khác, thưởng Tết bị tính thuế nhưng không bị trừ thêm 10,5% bảo hiểm — chi tiết rất nhiều người nhầm.

Cũng cần nhớ: pháp luật không buộc doanh nghiệp phải thưởng Tết. Điều 104 xem thưởng là quyền của người sử dụng lao động, dựa trên kết quả kinh doanh và quy chế thưởng đã công bố. Chỉ khi quy chế hoặc hợp đồng đã cam kết mức thưởng thì đó mới là nghĩa vụ.

Tóm lại

Thưởng Tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân không? Có — nhưng ba điều sau quan trọng hơn việc chỉ biết "có":

• Thưởng được cộng vào lương tháng chi trả, tính theo biểu 5 bậc mới với giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân.
• Số bị trừ trong tháng nhận thưởng thường cao hơn số phải nộp thật; phần chênh lệch lấy lại được khi quyết toán.
• Đăng ký đủ người phụ thuộc và giữ hóa đơn y tế, học phí là hai việc tiết kiệm nhiều nhất — và phải làm trước khi mùa thưởng kết thúc.

Thông tin trong bài mang tính tham khảo; với trường hợp phức tạp như thu nhập nhiều nguồn, bạn nên đối chiếu thêm với kế toán công ty hoặc cơ quan thuế.

Nếu mùa thưởng này cũng là lúc bạn tính chuyện đổi việc, hãy chuẩn bị sớm: tạo CV online miễn phí và xem việc làm đang tuyển trên Nhân Sự Tốt.